Skatterazzia i PPM-bolag

Klicka här för att gratis få Realtid.se:s nyhetsbrev Finans och försäkring varje vecka via e-post.

Privatpersoner kan betala Monetar några hundralappar per år för att låta Monetar sköta den delen av det allmänna pensionssparandet som utgörs av PPM-medlen.

Det innebär att Monetar väljer vilka PPM-fonder man ska ha och i vilka andelar.

I en separat rättsprocess i Stockholms Tingsrätt har det framkommit i en inlaga från Monetars advokat Torbjörn Pettersson från advokatbyrån Abersten att ”en skatterevision avseende Monetar pågår”.

Realtid.se får tag på Ulf Adelsohn.

Sitter du kvar i Monetars styrelse?

– Ja, säger han.

Pågår det en skatterevision i Monetar?

– Nej, nej. Det gör det inte.

– Eller det har förekommit en skatterevision, men det var mot de gamla ägarna i Monetar; de som tidigare sålde Monetar till nuvarande ägaren; danska företaget Capinordic.

– Skattemyndigheterna har kollat på det.

– Annars förekommer det ingen skatterevision såvitt jag vet.

Men den skatterevision du känner till; hur länge har den pågått?

– Den har pågått ett tag.

Har du hört något om vad som har kommit ut av den?

– Jag vet inte om den skatterevisionen ens är klar ännu.

– Det var ju lite olika nationaliteter på de här killarna som ägde Monetar förut.

– Men totalt tror jag väl att den här skatterevisionen har pågått i något år.

– Jag har inte hört något mer om den.

– Sådana där skatterevisioner tar ofta tid.

Realtid.se ringer upp Skatteverket där en talesperson uppger att pågående skatterevisioner är sekretessbelagda.

Det är bara när en skatterevision är klar som det offentliggörs vad den handlar om.

Skatterevisioner kan innebära en större generell genomgång av ett företags skattesituation vilket är mer ovanligt.

Vanligare är ”riktade” skatterevisioner om specifika delar såsom följande:

• skatterevisioner om fakturerade ROT-jobb

• kontrolluppgifts-revisioner som kan leda till förmånsbeskattningar

• momsrevisioner

En skatterevision kan ta alltifrån 2 månader upp till 1 år.

I undantagsfall kan det ta ännu längre tid vid komplicerade förhållanden.

Om det finns misstanke om brott kan en skatterevision när den är klar överlämnas till polisen, Ekobrottsmyndigheten eller Skatteverkets egna ”skattebrottsutredare”.

Utfallet kan även bli att det inte finns några brottsmisstankar men att det sker en upptaxering av den/de undersökta.

En skatterevision av ett företag kan enligt talespersonen även omfatta företagets ägare och om de i någon form har brutit mot skattereglerna.

Monetars fullständiga namn är Monetar Pensionsförvaltning AB, och ägs numera av danska bolaget Capinordic.

Fond & Bank Online skrev i början av juli om att Skatteverket har utrett hur Capinordics svenska bolag arbetar med moms.

Enligt en preliminär rapport från Skatteverket ska Capinordics svenska bolag inklusive Monetar Pensionsförvaltning betala ”ytterligare ett mindre tvåsiffrigt miljonbelopp för de tre senaste åren”.

Realtid.se får tag på Monetars vd Anders Conradzon. Han blev vd för bolaget i mars 2009.

Pågår det en skatterevision av Monetar?

– Jag tror att du ska vända dig till Capinordics vd Henrik Vad om den typen av frågor.

– Men jag kan säga att det inte pågår någon skatterevision av Monetar.

Hur kan du vara säker på det?

– Jag är informerad om sådana saker.

Så du utesluter att det pågår en skatterevision av Monetar?

– Jag har ingen aning om utredningar som pågår utan att jag vet om det.

– Men du får fråga Henrik Vad om det.

– Han kanske är mer uppdaterad om det än jag.

– Sedan vet jag att det förekommit en skatterevision i fjol

– Men den handlade om en tidsperiod långt tillbaka i tiden.

– Det var flera år tillbaka, och det är ett avslutat kapitel.

Vad handlade den skatterevisionen om?

– Det får du ta med Henrik Vad.

Har du hört talas om ett bolag som heter Wintech Software?

– Ja, det låter bekant, säger Conradzon.

– Det namnet har passerat förbi.

Vet du något om det?

– Det var ett bolag som nämndes i anslutning till den här gamla skatterevisionen.

I vilket sammanhang?

– Det vet jag inte.

– Jag har hört bolagsnamnet Wintech Software, men kan inga detaljer.

– Det där var långt före min tid i Monetar.

– Jag har inte varit involverad i det där.

Vet du om den skatterevisionen blev nedlagd eller om den ledde någonvart?

– Jag har inte hört något om skatterevisionen ledde till någon dom.

– Du får fråga Henrik Vad mer om det där.

Henrik Vad svarar i telefon.

Han berättar att det är två separata utredningar.

Dels har det på Capinordics/Monetars eget initiativ skett en utredning av momsfrågor.

– Där har vi upptäckt att vi har gjort vissa felaktigheter, som gör att vi nu kommer att betala in cirka 2 miljoner kronor i extra skattebetalning.

– Men därutöver har det varit tal om en annan skatterevision tidigare, som hade med Monetars före detta ägare att göra.

Vet du något om den skatterevisionen?

– Inget alls.

– Och jag har frågat våra advokater om den skatterevisionen innebär någon risk för Capinordic som ägare av Monetar.

– Då sa våra advokater att skatterevisionen bara är en sak mellan svenska skattemyndigheter och Monetars tidigare ägare.

Vilka var Monetars tidigare ägare?

– Jag kommer inte ihåg vad de hette.

Var det ett antal privatpersoner?

– Jag tror det, men jag vet inte.

– Du får fråga andra om det.

Har du hört talas om ett bolag som heter Wintech Software?

– Nej, inte alls.

Realtid.se har försökt rekonstruera händelseförloppet främst med hjälp av skriftlig dokumentation:

• Augusti 2003: Monetars grundare Cenneth Edin säljer 1.000 Monetar-aktier till bolaget Wintech Software.

Det har Monetars advokat Torbjörn Pettersson uppgett i en annan rättsprocess i inlaga till Stockholms Tingsrätt.

• Hösten 2003: Monetar startar sin verksamhet.

• Oktober och december 2003: Cenneth Edin uttalar sig i pressen om att Monetar är ett dotterbolag till Emotion Fonder som har tillstånd från Finansinspektionen.

• Januari 2004: Monetars frontfigurer Cenneth Edin och Patrik Egervall inser att Monetar inte får bedriva sin verksamhet med Emotion Fonders tillstånd hos Finansinspektionen.

Monetar sades på den tiden officiellt vara verksamt i IT-branschen.

• Februari 2004: Beslut fattas om Monetar ska ansöka hos Finansinspektionen om eget tillstånd för sin verksamhet.

• Mars 2004: Patrik Egervall som nu är Monetars styrelseordförande, lämnar in ansökan till Finansinspektionen om att Monetar ska få bedriva värdepappersrörelse och förvalta andras pensionsmedel.

I den aktieägarförteckning som skickas in till inspektionen finns bolaget Wintech Software med bland aktieägarna i Monetar med att litet aktieinnehav.

• Maj 2004: Wintech Software har fram tills nu hetat Onslow Finance Ltd, men byter här helt enkelt namn till Wintech Software Ltd.

• Början av juni 2004: Wintech Software uppges äga 16.000 aktier i Monetar, och således måste Finansinspektionen även få ett ”ledningsprövningsintyg” av vd för Wintech som stor aktieägare i Monetar.

I det intyg som skickas in framträder brittiska kvinnan Heather-Ann Reynolds som vd för Wintech.

Intyget är handskrivet med en handstil som är mycket lik Monetars IT-chef och storägare Guy Platts handstil, och med svensk datering i ordningen år-månad-datum vilket folk från Storbritannien brukar ha svårt för att skriva.

• Juni 2004: Av en inlaga till Finansinspektionen som Egervall skickar in, framgår av ett registreringsbevis i form av ett pergamentliknande dokument att Wintech Software är ”ett karibiskt brevlådeföretag” baserat i skatteparadiset Brittiska Jungfruöarna.

• Juli 2004: Cenneth Edin kallar snabbt till bolagsstämma för att ändra Monetars bolagsordning från att ha en verksamhetsinriktning med ”nätverkslösningar” i IT-branschen till att förvalta andras kapital.

• Juli 2004: Patrik Egervall tillför Wintech Software 15.000 Monetar-aktier, motsvarande en ägarandel på 15 procent i Monetar.

• September 2004: Cenneth Edin säljer Emotion Fonder.

• November 2004: Nyemission av 15.000 Monetar-aktier till Maths O. Sundqvists bolag Skrindan som därmed får en ägarandel på 12 procent i Monetar.

(Så verkar det vara, eftersom Skrindan var med på en extra bolagsstämma i december 2004 – även om Skrindan enligt aktieboken inte blev aktieägare i Monetar förrän i april 2005.)

Orsaken till nyemissionen var att Monetar behövde pengar.

Den stora kostnaden för Monetar var telefonsäljarna vilka delvis finansierades med AMS-pengar.

I ett investeringsmemorandum inför emissionen beskrivs Wintech Software nu som ett ”engelskt mjukvaruföretag”.

Där står det även att Monetar och Wintech har ett ”samarbete”.

• December 2004: Extra bolagsstämma i Monetar där Björn Wendleby väljs in i styrelsen som ”styrelsejurist”.

Han är en av Sveriges främsta experter inom finansjuridik, särskilt vad gäller tillståndsfrågor och EU-direktiv.

Wendleby har själv tidigare varit enhetschef på Finansinspektionen.

• Januari 2005: Emotion Fonder får sitt tillstånd indraget av Finansinspektionen.

Orsaken är att bolagets representanter Cenneth Edin och Patrik Egervall först sagt att Emotion Fonders dotterbolag Monetar har som verksamhet är att förvalta pensionskapital, men att de sedan sagt att så inte är fallet.

Antingen har de medvetet sagt fel, eller så kan de inte regelverket konkluderar Finansinspektionen som betecknar representanterna som ”olämpliga”.

• Februari 2005: På en bolagsstämma i Monetar står det att Wintechs vd Heather-Ann Reynolds som privatperson äger 12.500 aktier i Monetar.

På stämman företräds hon av Guy Platt som ombud.

Reynolds har dock aldrig förekommit i Monetars aktiebok.

• Februari 2005: Bengt Göransson som nu blivit styrelseordförande i Monetar, uppger i en skrivelse till Finansinspektionen att Monetar beslutat om att sälja en egenutvecklad datorprogramvara.

Programvaran används i Monetars dagliga verksamhet och möjliggör samma förändringar i alla kunders förvaltning samtidigt med en knapptryckning.

Enligt avtalet ska Monetar få fortsätta använda programvaran mot en licensavgift till köparen.

Köparens namn är övermålat i skrivelsen, och det var inte Finansinspektionen som målade över det.

Men det finns tecken som tyder på att Wintech Software är köparen (se bland annat oktober 2006).

Något stöd för att Monetar har fått betalt av Wintech för programvaran har inte gått att hitta.

Wintech var dittills bara ett brevlådeföretag med ett innehav av Monetar-aktier som enda tillgång.

Skatteverkets skattebrottsenhet har fått vittnen utpekade som under senvåren 2005 påstås ha erbjudits köpa Wintech-ägda Monetar-aktier, troligen för att Wintech behövde pengar till köpeskillingen för programvaran.

• April 2005: Maths O. Sundqvists bolag Skrindan registreras som köpare av 15.000 Monetar-aktier (enligt november 2004 ovan).

• Maj 2005: Björn Wendleby avgår plötsligt från Monetars styrelse.

Fredrik Ramberg tillträder i hans ställe som styrelsens juridiska expert.

För att få Monetar att få sitt tillstånd från Finansinspektionen, tittar Ramberg på hur konkurrenten Solidarfond gjorde för att få sitt tillstånd.

Pelle Tornell tillträder i maj som ny vd i Monetar efter Egervall.

• 30 maj 2005: Maths O. Sundqvist säljer plötsligt sina 15.000 Monetar-aktier till personerna Ulrika Strömberg och Ian Askin.

Strömberg är ”affärsmässigt närstående” Monetars företagsledning, och en riktig snygging.

• Början av juni 2005: I Monetars styrelse tillträder Eniros tidigare vd Lars Guldstrand som ny styrelseordförande, samt Lars Blomberg som ny styrelseledamot.

I dialogen med Finansinspektionen om tillståndsansökan, understryker Ramberg att Guldstrand är en ”oberoende” styrelseledamot som inte är anställd hos Monetar och inte ägde aktier i Monetar.

Finansinspektionen fäster stor vikt vid det oberoendet.

Ramberg klargör dock att Guldstrand har ambitionen att bli aktieägare i Monetar ”på sikt”.

• 30 juni 2005: Monetar får sitt tillstånd av Finansinspektionen.

Handläggaren Vibekke Eliasson på inspektionen hade redan tidigare under månaden mejlat Monetar efter Guldstrands tillträde, och skrivit att godkännandet var klart.

• Augusti 2005: En stor riktad emission av Monetar-aktier görs till Wintech Software, som gör att Wintech ökar sin ägarandel i Monetar med 15 procent till totalt 35 procent.

Emissionen görs i samband med att Monetar återköper sin programvara från Wintech.

Samtidigt görs även en emission av Monetar-aktier till Lars Guldstrands bolag Ellge Kapital som därmed blir aktieägare till 2,4 procent av Monetar.

• Hösten 2005: Monetars vd Pelle Tornell och styrelseledamot Lars Blomberg får köpa Monetar-aktier direkt från Wintech Software.

• September 2005: Mindre än en vecka efter emissionen till Wintech Software, köper Maths O. Sundqvist tillbaka sina Monetar-aktier från Ulrika Strömberg och Ian Askin.

• 1 november 2005: Ulf Adelsohn tillträder som styrelseledamot i Monetar.

Inför det har ”manegen krattats”:

Monetar upphör att använda sitt kritiserade namn ”PPM-rådet” som använts som varumärke för den tjänst som Monetar erbjuder.

PPM-rådet har av en del tolkats som en myndighet.

Dessutom upphör transaktionerna med Wintech Software efter att Adelsohn tillträder.

• 12 november 2005: Ytterligare Monetar-aktier motsvarande 5 procent av Monetar, säljs till Guldstrands bolag Ellge Kapital direkt från Wintech Software.

• Juni 2006: Monetars styrelse inklusive Ulf Adelsohn undertecknar Monetars årsredovisning för perioden oktober 2004 till december 2005.

I årsredovisningen står det bland annat att: ”Under augusti förvärvades de globala rättigheterna att använda Wintech Softwares systemlösningar för finansiella tjänster”.

Enligt lagen får styrelseledamöter inte bara underteckna en årsredovisning, utan de måste även ha läst och förstått den.

• Oktober 2006: Capinordic offentliggör köpet av Monetar för 240 miljoner kronor.

Köpet genomförs i januari 2007.

Största ägare i Monetar innan Capinordics köp, var följande:

1) Maths O. Sundqvist via sitt bolag Skrindan

2) bolaget Wintech Software

3) Cenneth Edin via sitt bolag Nordic Advice in Sweden

Wintechs ägarandel uppgår till 17 procent av Monetar, före Capinordic-köpet.

Dit har Wintechs ägarandel minskat (från ovannämnda 35 procent, se augusti 2005) efter Wintechs försäljning av Monetar-aktier till Ellge Kapital, samt genom utspädning då Monetar gjort nyemissioner av aktier till Maths O. Sundqvists bolag Skrindan.

Tack vare att Wintech är baserat i ett skatteparadis, uppstår ingen reavinstskatt när Monetar-aktierna säljs till Capinordic.

Med normal beskattning i Sverige skulle reavinstskatten uppgå till cirka 10 miljoner kronor med antagande om att anskaffningsvärdet på Monetar-aktierna var noll.

En rad personer i kretsen kring Monetar inklusive styrelseledamöter, anställda och deras familjer, hade Monetar-aktier efter olika riktade nyemissioner.

Dit hör Monetars tidigare styrelseledamot Anders Hähnel som senare satt i Monetars ”investeringsråd”, Johan Held, styrelseledamoten Lars Blomberg och hans barn, samt grundaren Cenneth Edins släktingar.

Hähnel satt i Monetars styrelse från mars 2005 till september 2005. Han har i dagsläget jobbat på Deutsche Bank i fem år där han varit ”Head of Equity Sales” i Sverige och Norge, men ska nu övergå till japanska banken Nomura där han blir ”chef för Pan European Research Sales i Norden” skriver Affärsvärlden.

Maths O. Sundqvist hade även utökat sitt Monetar-innehav via en riktad nyemission, innan försäljningen av Monetar till Capinordic.

Realtid.se:s samtal med Ulf Adelsohn fortsätter:

Har du hört talas om ett bolag som heter Wintech Software?

– Nej, det har jag inte.

– Inte alls.

Kort efter ditt tillträde i Monetars styrelse, fick Lars Guldstrands bolag Ellge Kapital köpa Monetar-aktier från Wintech Software motsvarande en ägarandel på 5 procent av Monetar. Har du i någon form fått del av de Monetar-aktierna?

– Nej, jag fick bara lite optioner som jag sedan sålde i samband med att Capinordic köpte Monetar.

– Det har jag skattat för i Sverige med den vanliga skattesatsen 30 procent.

– Vid Capinordics köp ramlade det ut en slant till mig via optionerna.

– Det var inget skrämmande högt belopp på miljarder eller så.

– Det var väl några 100.000 kronor.

– Inte ens miljoner.

– Men det var ändå rätt bra.

– Att det skulle ha skett någon affär på 5 procent av Monetar är mer än jag vet.

– Det kan jag inte erinra mig.

– Tyvärr har jag inte fått någon del av det.

– Inte ett djävla öre.

Kan tidigare Monetar-ägare ha varit de verkliga ägarna av skatteparadisbolaget Wintech Software som var storägare i Monetar, för att slippa reavinstskatt när Monetar såldes till Capinordic?

– Det har jag inte hört.

– Jag har ingen aning om hur de tidigare Monetar-ägarna förvaltat sina Monetar-aktier.

– Det enda jag vet är att jag fick optioner, och dem har jag deklarerat för i normal ordning.

Du har aldrig hört talas om Wintech Software?

– Aldrig.

Har du hört om att Wintech Software köpt ett datorprogram från Monetar, vilket Monetar senare köpte tillbaka?

– Det har jag aldrig hört.

– Det kan ju ha skett olika transaktioner, men det har aldrig behandlats i styrelsen.

– Och datorprogramvaran följde ju med Monetar när Capinordic köpte bolaget.

Adelsohn berättar att han blivit tillfrågad om att bli styrelseordförande i Monetar.

– Men jag ville inte det.

– Jag hade inte tid eller kraft, utan tackade nej till det.

Men han har varit och är fortfarande styrelseledamot.

– Och det har ju gått bra för Monetar.

– Bolaget har tjänat pengar, liksom systerföretaget Nordisk Fondservice.

– Så det har väl gått ok.

– Sedan nu på senare tid efter Capinordics köp, är det väl inte alltid så lätt för danskar och svenskar att komma överens.

Sammantaget har du inte hört talas om att det förekommit några oegentligheter kring Monetar?

– Nej, aldrig.

– Inte när det gäller företaget.

– Men det är korrekt att det förekommer en skatterevision.

– Vad den sedan innehåller har jag ingen aning om.

– Och jag bryr mig inte heller, för den skatterevisionen berör inte mig.

– Jag har skattat fullt ut för mina optioner.

– Och för företagets del har allt skötts bra.

Hur länge tänker du sitta kvar i Monetars styrelse?

– Jag får se.

– Just nu är det lite turbulens.

– Danskarna och svenskarna har lite olika uppfattningar, så jag får agera ”medlande faktor”.

Realtid.se får även tag på Lars Guldstrand som varit styrelseordförande i Monetar, och även storaägare via sitt bolag Ellge Kapital.

Känner du till Wintech Software?

– Jag har inget med Monetar att göra numer, säger Guldstrand.

– Du får vända dig till Monetar om du har frågor.

– Jag minns inte längre allt om Monetar.

– Det är flera år sedan jag var aktiv där.

– Som princip uttalar jag mig inte om bolag jag inte längre har att göra med.

– Det är bättre att du pratar med Monetar.

Har du varit med om att skatteplanera via ett skatteparadisbolag för att undvika reavinstskatt på dina Monetar-aktier i Ellge Kapital?

– Nej, inte alls.

– Annars är det rätt att Ellge Kapital är mitt bolag.

– Det är det enda bolag jag har.

– Det finns inget annat.

Och du har haft en ägarandel i Monetar via Ellge Kapital?

– Ja.

Hur stor ägarandel?

– Det minns jag inte.

Men du känner inte till Wintech Software?

– Jag har inte haft något med det bolaget att göra.

– Jag vet inte någonting om det.

– Jag kan inte Monetar idag över huvud taget.

– Det är flera år sedan jag var aktiv där.

Enligt vad Realtid.se erfar hade Skatteverket i våras varit i kontakt med Monetar två gånger för att inhämta information i samband med skatterevisionen.

Monetar gick då vidare med Skatteverkets frågor till tidigare befattningshavare i Monetar.

Och de svar Monetar sedan inlämnade till Skatteverket, var då svaren från de tidigare befattningshavarna.

Det skedde i två omgångar.